IRC §423 · Plan de Compra de AccionesOptimizador de ESPP
Un ESPP calificado le deja comprar acciones de su empresa con descuento, a menudo hasta 15%, con una clausula de retroactividad (lookback). El momento de la venta decide cuanto del descuento tributa como salario y cuanto como ganancia de capital.
Diferencia de impuesto: calificada vs descalificadora
$0
Precio de compra (con descuento y lookback)
$0
Impuesto total: disposicion descalificadora
$0
Impuesto total: disposicion calificada
$0
Ganancia neta despues de impuestos (calificada)
$0
Cargando...
Calificada vs descalificadora bajo IRC §423
- Disposicion calificada: vende despues de dos anos desde el inicio de la oferta y mas de un ano desde la compra. El descuento del lookback se grava como salario, pero el resto de la ganancia es de largo plazo, con tasas mas bajas.
- Disposicion descalificadora: vende antes de cumplir ambos plazos. Toda la diferencia entre el precio de compra y el valor de mercado en la compra se grava como salario ordinario, y solo lo que suba despues es ganancia de capital.
- El descuento maximo permitido por ley es 15%, y cada empleado puede comprar hasta $25,000 en valor por ano calendario.
- La clausula de lookback fija el precio sobre el menor entre el inicio de la oferta y la fecha de compra, lo que aumenta el descuento efectivo cuando la accion sube.
La disposicion calificada casi siempre paga menos impuesto, pero le obliga a mantener la accion mas tiempo y a aceptar el riesgo de concentracion en una sola empresa. A veces vender de inmediato y diversificar vale el impuesto extra. Nuestra oficina compara ambos caminos con sus numeros reales.
Estimaciones educativas, no asesoria fiscal. No incluye impuestos estatales ni el NIIT del 3.8%. Las reglas de §423 dependen de la fecha exacta de cada periodo de oferta. Llame al (689) 331-5723 o escriba a info@zerofusstaxes.com.