Fideicomiso Caritativo de Renta Principal

Como funciona un Charitable Lead Trust

Existen dos formas principales. En un CLAT (annuity trust) la entidad benefica recibe un monto fijo cada ano. En un CLUT (unitrust) recibe un porcentaje del valor del fideicomiso, que cambia con el mercado. Al terminar el plazo, lo que queda pasa a sus beneficiarios.

• CLT con concedente (grantor): usted toma una deduccion caritativa de ingreso por adelantado bajo IRC §170, pero reporta los ingresos del fideicomiso cada ano en su declaracion.
• CLT sin concedente (non-grantor): no hay deduccion de ingreso para usted, pero el fideicomiso deduce sus propias donaciones y usted reduce el valor gravable del regalo a sus herederos bajo IRC §2522.
• Funciona mejor cuando las tasas de interes federales (la tasa §7520) son bajas, porque el valor presente del flujo caritativo es mayor y el regalo restante es menor.
• Es ideal para activos que usted espera que se aprecien por encima de la tasa §7520, ya que ese crecimiento extra pasa a sus herederos libre de impuesto de transferencia.

La estructura es compleja y requiere un abogado de patrimonio para redactar el fideicomiso. Nuestra oficina coordina la parte fiscal: deducciones, declaraciones del fideicomiso y el calculo del regalo.