FBAR: Reporte de Cuentas Extranjeras

Quien debe presentar el FBAR

Debe presentar el FinCEN Formulario 114 cualquier persona estadounidense (ciudadano, residente, o entidad nacional) que tenga interes financiero o autoridad de firma sobre cuentas extranjeras cuyo valor total supere $10,000 en cualquier momento del ano calendario.

• El umbral es agregado. Cinco cuentas de $2,500 cada una ya suman $12,500 y disparan la obligacion.
• Aplica a cuentas bancarias, de inversion, fondos mutuos extranjeros y la mayoria de cuentas de retiro fuera de Estados Unidos.
• Cuenta la autoridad de firma aunque el dinero no sea suyo, por ejemplo la cuenta de una empresa familiar en el extranjero.
• Se usa el tipo de cambio del Tesoro al 31 de diciembre para convertir cada saldo maximo a dolares.

Plazos y multas

• El FBAR se presenta por separado ante FinCEN, no con su declaracion de impuestos, en el sistema BSA E-Filing.
• Vence el 15 de abril, con una prorroga automatica al 15 de octubre. No hay que solicitarla.
• La multa por omision no intencional puede llegar a unos $16,000 por cuenta por ano, ajustada por inflacion.
• La omision intencional puede costar el mayor de unos $160,000 o el 50% del saldo de la cuenta, por ano, ademas de posible responsabilidad penal.

El FBAR es distinto del Formulario 8938 (FATCA), que se presenta con su declaracion 1040 y tiene umbrales mas altos. Muchas personas deben presentar ambos. Coordinarlos evita errores.

Si olvido presentarlo en anos anteriores

Existen procedimientos para ponerse al dia. Si la omision no fue intencional, las Streamlined Filing Compliance Procedures del IRS suelen permitir regularizar varios anos con multas reducidas o sin multa. Nunca recomendamos ignorar FBARs atrasados, porque el riesgo crece cada ano. Nuestra oficina revisa su situacion y arma el paquete de regularizacion con la documentacion correcta.