Tope $750,000 después de TCJA, $1,000,000 si la hipoteca es anterior al 15/12/2017. Reglas estrictas para HELOC y puntos hipotecarios.
La deducción del interés hipotecario sigue siendo la mayor deducción itemizada para la mayoría de los hogares. Pero TCJA cambió los topes y restringió el HELOC. Conviene revisar antes de itemizar.
Hipotecas originadas a partir del 15/12/2017: interés deducible sólo sobre los primeros $750,000 de deuda de adquisición. Casados que presentan separado: $375,000. Saldo por encima del tope: interés NO deducible.
IRC §163(h)(3)(F)(i)Hipotecas anteriores al 15/12/2017 (incluso refinanciadas hasta el saldo original): tope antiguo de $1,000,000. MFS $500,000. Es importante documentar la fecha original.
IRC §163(h)(3)(D); Pub 936Interés de HELOC o segunda hipoteca SÓLO deducible si los fondos se usan para "comprar, construir o mejorar sustancialmente" la vivienda que garantiza el préstamo. HELOC usado para auto / deuda / vacaciones: NO deducible.
IRC §163(h)(3)(B)(i)(II)Puntos pagados en la compra de residencia principal: completamente deducibles en el año de pago si cumplen 6 requisitos (préstamo asegurado por la casa, práctica común en la región, etc.). En refinanciamiento: amortizar a lo largo del plazo.
IRC §461(g)(2); Rev. Proc. 92-12Refinanciar dentro del saldo original mantiene el tope antiguo ($1M). Si saca dinero (cash-out): la porción nueva queda bajo el tope $750K. Si refinancia otra vez los puntos viejos no amortizados se deducen en su totalidad ese año.
IRC §163(h)(3)(F)(iii); §461(g)Estándar 2024: $14,600 soltero, $29,200 conjunta, $21,900 jefe de hogar. Sólo itemizar si Anexo A (interés + impuestos hasta $10,000 SALT + caridad) supera el estándar.
IRC §63(c); §164(b)(6)Casa comprada en 2020 por $900,000. Saldo de hipoteca: $700,000. Interés anual pagado: $34,000. HELOC $50,000 usado para renovar cocina: interés $3,000.
El saldo $700,000 está bajo el tope $750K → 100% del interés deducible: $34,000.
El HELOC se usó para mejorar la casa → interés deducible: $3,000.
Total interés hipotecario deducible: $37,000. Si soltero, supera el estándar $14,600 fácilmente.
Si el HELOC se hubiera usado para un auto: $0 deducción del HELOC, sólo los $34,000.