Guardería, después de escuela, campamento de día, cuidador en casa. Hasta el 35% de los gastos calificados de cuidado para que usted pueda trabajar.
El crédito por cuidado de hijos y dependientes paga parte del costo de la guardería, el campamento de verano o un cuidador en casa que le permite trabajar o buscar empleo. Es no reembolsable pero también se combina con la FSA de cuidado dependiente del empleador.
$3,000 para un dependiente, $6,000 para dos o más. Tasa del crédito 20% a 35% según AGI (35% si AGI ≤ $15,000; 20% si AGI > $43,000). Crédito máximo: $1,050 o $2,100.
IRC §21(c); §21(a)(2)Hijo menor de 13 años o cónyuge / dependiente incapaz de cuidarse a sí mismo. Debe vivir con usted más de la mitad del año. Pareja casada debe presentar conjunta para reclamar.
IRC §21(b); §152Ambos cónyuges deben tener ingreso ganado (salario o autoempleo). Estudiante de tiempo completo o cónyuge incapaz se considera con ingreso ganado de $250/mes (un niño) o $500/mes (dos+).
IRC §21(d); Treas. Reg. §1.21-2Guardería, preescolar, campamento de día (NO de noche), después de escuela, cuidador en casa. Pago al cónyuge o a un hijo menor de 19 NO califica. Lecciones de música, deportes, escuela privada de primaria: NO.
Treas. Reg. §1.21-1(d)El empleador puede ofrecer FSA de cuidado dependiente hasta $5,000/año (MFJ; $2,500 MFS). El monto pre-impuesto reduce dólar por dólar los gastos elegibles para el crédito. Para muchos, la FSA es mejor que el crédito.
IRC §129(a)Hay que reportar el SSN o EIN del proveedor. Sin SSN del proveedor, no hay crédito ni exclusión FSA. Pedirle al campamento o guardería un W-10 al inicio del año.
IRC §21(e)(9); Form W-10AGI bajo (menos de $43,000): el crédito al 35% generalmente vence a la FSA, especialmente si está en una tasa marginal del 12%.
AGI medio-alto (más de $43,000): la FSA evita FICA (7.65%) + federal (22% o más) + estatal. Combinado, ~35-40% de ahorro vs el 20% del crédito.
Si tiene 2 hijos: maximizar la FSA $5,000 primero, luego reclamar el crédito sobre el siguiente $1,000 (hasta el tope $6,000). Doble ahorro.